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香港企业注册后,该如何进行审计报税?

香港企业法规定,只要是有运营的企业都必须要做账审计。如果你的香港企业有运作,但是只做零申报,没有做账审计,是有风险的。

香港企业做账

一、香港企业做账报税时间

1、新成立的香港企业第一次报税时间为:自成立日的18个月内,可任意选取时间;收到利得税表后,必须在3个月内完成报税事宜。

2、非新成立的香港企业的报税时间为:以第一次做账时间起,随后的12个月后。收到利得税表后,一个月内需完成报税工作。

注意:有时,由于各种原因,导致香港企业在报税期内没有收到香港税务局发来的利得税表,这并不意味着香港企业不用做账报税。在这种情况下,香港企业应该在报税期限内,自觉完成报税工作,若逾期报税或不报税,香港企业将面临着较大的惩罚,轻则罚款,重则股东董事被列入黑名单,被冻结银行账户,或账户资金被缴入港府府库,被香港法院起诉或判刑。

二、香港企业做账报税应遵循的原则

1、应根据香港会计准则和企业法条规来做账;

2、同时考虑合理避税以及成本的问题;

3、必须由专业的持证会计师,进行做账报税;

4、须经由香港持证核数师,进行核数(审计)

注意:在做账、核数、报税过程中,必须严谨对待,不能随意做账、核数及报税,若被香港税务局发现企业存在作假、欺诈行为,轻则被罚款,重则董事被列入黑名单,被起诉。

审计.png

三、香港企业三种做账报税方案(针对香港有限企业) 香港无限企业只需做账,即可直接报税,无需经过核数。

1、零申报

(1)要求:没有在香港购买任何物业;没有开香港银行账户或者账户没有资金进出;没有经营任何业务。

(2)做账报税:无需做账,只需填写利得税表,但必须保存企业的所以票据及合约。  注意:营业额低于100万的,可做零申报,但不能随便做,应由专业会计师来处理。

2、离岸免税申报(申请海外利得豁免)

(1)要求:货物没有经过香港海关;没有任何香港客户;在香港没有实际经营场所;没有香港物业;没有雇佣香港人;没有香港业务。

(2)做账报税:需要做账、核数、报税。其中核数必须由香港持证核数师来做核数(审计),必须保存以往7年内的所有票据和合同,以便查账。 注意:  若无专业持证会计师,建议由香港会计企业来代理记账、理账。

3、本土业务申报

(1)要求: 该企业在香港有实际经营  (2)做账报税:需要做账、核数、报税。所有过程须由香港持证会计师代为处理。必须保存以往7年内的所有票据和合同,以便查账。

注意:若香港企业在香港有实际经营,如与香港客户有交易往来,或货物经过香港海关,尽管在香港无经营地点,但是必须做本土业务申报,不能做离岸免税申请。

四、香港企业报税流程

1、香港企业正常流程:

签订做账报税协议→预付款项→整理单据,帐务处理→做帐完毕→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户。

2、零申报流程: 收到香港税局的利得税表→股东确认签署→交付报税费用→到税局办理报税→办理完毕,回馈客户。

3、离岸免税流程:

收到税表--做账--核数--以离岸方式报税----答政府问----政府发出离岸免税通知。

温馨提示:但这个要求条件比较高,如果达不到,就申请失败。


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